企业所得税计提的账务处理怎么写?

文章来源:亚博网页版登陆_官方网站  作者:亚博网页版登陆_官方网站  发布日期:2020-10-28  浏览次数:896


企业所得税计提的账务处理怎么写?

  计提企业所得税是会计人员在处理账务时必须要做的工作,但是具体的会计分录怎么写呢?想知道具体的处理方式的小伙伴可以参考以下的解答。

企业所得税计提的账务处理.jpg

  一、企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织,就其生产经营所得和其他所得征收的一种税。其计税依据为应纳税所得额。根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定:企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。

  二、计提企业所得税会计分录

  1、按月或按季计提

  借:所得税费用

  贷:应交税费--应交企业所得税

  2、按季缴纳所得税

  借:应交税费--应交企业所得税

  贷:银行存款

  3、次年5月31日前汇算清缴

  (1)应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

  借:以前年度损益调整

  贷:应交税费--应交企业所得税

  (2)缴纳税款

  借:应交税费--应交企业所得税

  贷:银行存款

  (3)补缴税款损益调整

  借:利润分配-未分配利润

  贷:以前年度损益调整

  4、年度汇算清缴

  (1)应纳所得税额少于已预缴税额

  借:应交税费-应交企业所得税

  贷:以前年度损益调

  (2)留抵损益调整

  借:以前年度损益调整

  贷:利润分配-未分配利润

  上文就是企业计提所得税会计分录的全部内容,希望能帮到大家。关注会计网,获取更多会计知识哦!

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