上年度所得税退还的账务处理怎么做?

文章来源:亚博网页版登陆_官方网站  作者:亚博网页版登陆_官方网站  发布日期:2020-11-05  浏览次数:910


上年度所得税退还的账务处理怎么做?

  所得税汇算清缴是企业每年财务工作的重点,收到退回的上年度企业所得税该如何处理呢?来会计网一起看看吧。

上年度所得税退还的账务处理.jpg

  上年度所得税退还的会计分录:

  企业所得税退还包括2种情况:是由于汇算清缴而多交企业所得税,一是金额较大,二是金额较小

  1、金额较大的,会计分录如下:

  借:应交税金——应交企业所得税

  贷:以前年度损益调整

  借:银行存款

  贷:应交税金——应交企业所得税

  借:以前年度损益调整

  贷:利润分配——未分配利润

  涉及调整上年提取的法定公积金和法定公益金的

  借:利润分配——未分配利润

  贷:盈余公积——法定盈余公积

  贷:盈余公积——法定公益金

  2、金额较小的,会计分录:

  借:应交税金——应交企业所得税

  贷:所得税

  借:银行存款

  贷:应交税金——应交企业所得税

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